Под дебиторской задолженностью понимают финансовые обязательства клиентов, заказчиков, подотчетных лиц, заемщиков, которые должны быть погашены в течение отведенного срока. Такая задолженность возникает, если права на товары, услуги или работы переходят к другому лицу раньше, чем поступает оплата за них.
Специалисты компании «Оценим-бизнес.рф» в Мирном быстро и качественно рассчитают рыночную стоимость задолженности дебиторов (как физических, так и юридических лиц): зачастую реальные значения сильно отличаются от номинальных, прописанных в бухгалтерских документах. Наши оценщики знают, чем отличается оценка дебиторской задолженности при проведении аудита или процедуры банкротства предприятия, всегда учитывают специфику ситуации, а также цели и задачи, поставленные заказчиком.
В каких ситуациях нужно привлекать оценщиков
Расчет реальной величины «дебиторки» - обязательный этап в рамках комплексного аудита деятельности любого предприятия. Помимо этого процедуру обязательно проводят в ряде случаев:
- расчет совокупной стоимости бизнеса – дебиторская задолженность считается одним из активов фирмы, поэтому ее величина влияет на стоимость предприятия;
- стратегическое планирование – на основании отчета ответственные лица могут сделать вывод о финансовых успехах компании, необходимости в привлечении новых инвесторов, расширения числа партнеров;
- уступка права требования возврата долга – «дебиторку» нельзя передать третьим лицам как товар или какой-либо объект в качестве средства расчета, однако компания может уступить права требования в том или ином объеме;
- управленческий учет – на основании выводов оценщика можно скорректировать принципы взаимодействия с поставщиками, наладить обратную связь с покупателями и партнерами;
- судебные споры, признание финансовой несостоятельности, взыскание на имущество должника и пр. – для всех этих ситуаций наличие отчета является обязательным условием.
Также результаты оценки дебиторской задолженности обязательно принимают во внимание при продаже готового бизнеса, ликвидации компании. Бывает, что спрос на задолженность высок, поэтому выгоднее уступить права требования за определенную сумму, а не ждать, пока должники погасят свои финансовые обязательства (особенно, если уже имеется просроченная задолженность).
Каждая из этих ситуаций всегда рассматривается отдельно, так как методы и этапы оценки для каждого случая будут различаться.
Особенности оценки дебиторской задолженности
Данный актив учитывают в бухгалтерской отчетности по фактической стоимости, то есть в расчет принимают только ту сумму, которую должник выплатит в оговоренные сроки. При этом в роли должника могут выступать клиенты и покупатели, дочерние предприятия и филиалы, участники общества (дебиторская задолженность может возникнуть по взносам в уставной капитал) и пр.
Номинальное значение суммы финансовых обязательств, указанное в бухгалтерском балансе, является предельной границей стоимости. На практике же ценность этих долгов с точки зрения рынка зачастую намного ниже. Оценка стоимости дебиторской задолженности компании позволяет выявить и рассчитать эту разницу, так как при расчетах оценщик учитывает все факторы, влияющие на итоговую сумму:
- срок погашения – чем он выше, тем меньше доход от финансовых средств, «одолженных» дебиторам;
- инфляция – деньги, подлежащие возврату, с течением времени обесцениваются;
- платежеспособность должников в настоящей момент и в перспективе – из-за внешних и внутренних причин некоторые дебиторы могут оказаться банкротами, либо неспособными вовремя погасить долги;
- наличие обеспечения (залога) и пр.
При оценке дебиторская задолженность рассматривается не как самостоятельный актив (его нельзя рассматривать как товар, продавать и пр.), а как возможность уступить права требовать возврата этих долгов. То есть, при расчетах оценщик должен:
- установить величину финансовых обязательств с учетом сроков образования и погашения;
- учесть все штрафы и пени, если имело место просрочка возврата денежных средств;
- проанализировать юридические права на возникшую задолженность (они подтверждаются документально).
Наконец, оценщик принимает во внимание ситуацию, в которой возникла необходимость оценки «дебиторки». К примеру, в случае банкротства компании возникает особый порядок взаимодействия с кредиторами: по закону дебиторы-должники сначала рассчитываются с кредиторами первой очереди (они вправе получить 100% возврат долга), а затем всех остальных. При этом кредиторы в конце списка могут не получить деньги вообще или только частично вернуть средства, так как у должников может не хватить финансирование на погашение всех долгов.
Если оценщик проводит расчет стоимости для дебитора в стадии банкротства, то в рамках оценочной процедуры ему предстоит изучить особенности конкурсной массы, оценить возможности погашения имеющихся обязательств, а также понять, к какой очереди относится кредитор. Задача осложняется еще и тем, что реальная финансовая отчетность дебитора не всегда присутствует в комплекте документов для оценки, поэтому исполнитель должен правильно подобрать методики и инструменты исследования, условия проведения процедуры, обосновать свои выводы и результаты.
Преимущества компании «Оценим-бизнес.рф»
Более 15 лет мы предоставляем услуги по независимой оценке стоимости дебиторской задолженности компании в Мирном и по всей России. За годы работы мы собрали лучших оценщиков, которые знают особенности проведения оценочных исследований в отношении бизнеса, его материальных и нематериальных активов, гудвилла, имущества. Именно поэтому результаты нашей работы точны, достоверны и объективны.
Почему оценку стоит заказать в компании «Оценим-бизнес.рф»:
- дистанционный формат сотрудничества – вам не нужно приезжать к нам в офис или вызывать специалиста к себе на объект;
- для начала работы достаточно выслать оценщику необходимый комплект документов;
- быстрые результаты – мы автоматизировали процессы сбора и сортировки информации, поэтому нашим специалистам не нужно тратить время на организационные и рутинные операции;
- оценка в соответствии с требованиями закона и ФСО.
Оставьте заявку онлайн или по телефону, и наши консультанты подскажут вам порядок действий, предоставят список документов, а также сориентируют по срокам и стоимости услуги в Мирном.